风险权重盘算公式标准_风险权数盘算公式（风险权重计算标准）

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资

　　产所涉及的福建三安钢铁有限公司

　　股东所有权益价格

　　评估报告

　　闽中兴评字（2015）第 1009 号

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司

　　中国福州

　　二○一五年七月十六日

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　　评估报告

　　注册资产评估师声明

　　一、就注册资产评估师所知，评估报告中陈诉的事项是客观的。

　　二、注册资产评估师和评估助理人员在实施本资产评估营业中，依拍照干法律法

　　规和资产评估准则，坚守自力、客观和公正的原则。凭据注册资产评估师和评估助理

　　人员在执业过程中收集的资料，评估报告陈诉的内容是客观的，并对评估结论合理性

　　承担响应的法律责任。

　　三、评估对象涉及的资产、欠债清单由委托方、产权持有单元申报并经其签章确

　　认。所提供资料的真实性、正当性、完整性，恰当操纵评估报告是委托方和干系当事

　　方的责任。

　　四、注册资产评估师在评估对象中没有现存的或许预期的优点。同时与委托方和

　　干系当事方没有个人优点关系，对委托方和干系当事方不存在私见。

　　五、注册资产评估师和评估人员已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行

　　现场调查。

　　六、注册资产评估师和评估人员已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给

　　予必要的关注，但差池评估对象的法律权属做任何形式的保证。对评估对象及其所涉

　　及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的标题进行了如实披露，且已提请

　　委托方及干系当事方完满产权以满足出具评估报告的要求。

　　七、注册资产评估师和评估人员出具的评估报告中的阐明、鉴定和结论受评估报

　　告中假设和限制前提的限制，评估报告操纵者应当充分考虑评估报告中载明的假设、

　　限制前提、出格事项分析及其对评估结论的影响。

　　八、评估结论仅在评估报告载明的评估基准日有用。评估报告操纵者应当凭据评

　　估基准日后的资产状况和市场厘革情况合理确定评估报告操纵期限。每每，只有当评

　　估基准日与经济行为实现日相距不横跨一年时，才可以操纵评估报告。

　　九、注册资产评估师及其所在评估机构具备本评估营业所需的执业天资和干系专

　　业评估经历。评估过程中没有运用其他评估机构和专家的工作成果。

　　十、注册资产评估师实施资产评估营业的目的是对评估对象价格进行估算并揭晓

　　专业意见，并不承担干系当事人决定的责任。评估结论不该当被觉得是对评估对象可

　　实今世价的保证。

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　　评估报告

　　十一、评估报告的操纵仅限于评估报告载明的评估目的，因操纵不妥造成的成果

　　与签字注册资产评估师及所在评估机构无关。

　　十二、评估报告的评估结论仅供委托方为本报告所列明的评估目的操纵，以及送

　　交干系监管部门查看操纵。未征得评估机构赞成，评估报告的所有或许部门内容不得

　　被摘抄、引用或许披露于公开媒体，法律、律例划定以及干系当事方尚有约定的除外。

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　　评估报告

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资

　　产涉及的福建三安钢铁有限公司

　　股东所有权益价格

　　评估报告书目录

　　评估报告摘要 ------------6

　　评估报告正文 ------------11

　　一、委托方、产权持有单元和其他评估报告操纵者 --------------11

　　二、评估目的 -------------18

　　三、评估对象和评估局限 -------------18

　　四、价格典范及其定义 -------------20

　　五、评估基准日 -------------20

　　六、评估依据 -------------21

　　（一）经济行为依据 -------------21

　　（二）紧张法律律例依据 -------------22

　　（三）评估准则和指导意见 -------------22

　　（四）权属依据 -------------22

　　（五）取价依据 -------------23

　　（六）其他参考依据 -------------24

　　七、评估方法 -------------24

　　八、评估程序实施过程和情况 -------------35

　　九、评估假设 -------------35

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　　评估报告

　　（一）评估前提 -------------36

　　（二）评估假设 -------------36

　　十、评估结论 -------------36

　　（一）两种评估方法评估成果比较阐明 -------------36

　　（二）评估结论的确定 -------------38

　　十一、出格事项分析 -------------39

　　十二、评估报告操纵限制分析 -------------42

　　十三、评估报告日 -------------42

　　评估报告附件 -------------43

　　评估明细表

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　　评估报告

　　以下内容摘自评估报告书, 欲了解本评估项目的周全情况,应当真阅读评估报告书全文。

　　本摘要需与评估报告、评估明细表配套操纵，不得单独操纵，注册资产评估师及其所在

　　评估机构不承担因摘要操纵不妥所造成成果的责任。

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　　产涉及的福建三安钢铁有限公司

　　股东所有权益价格

　　评估报告书摘要

　　闽中兴评字（2015）第 1009 号

　　一、委托方、被评估单元和其他评估报告操纵者：

　　委托方: 福建三钢闽光股份有限公司

　　被评估单元：福建三安钢铁有限公司。

　　其他评估报告操纵者：本报告仅供委托方凭据国家法律、律例划定为实现本次目

　　的干系经济行为须要而操纵本报告，无其他评估报告操纵者。

　　二、评估目的：本次评估是凭据福建省冶金（控股）有限责任公司【闽冶综（2015）

　　148 号】关于赞成福建三钢闽光股份有限公司拟进行巨大资产重组的函，为福建三钢

　　闽光股份有限公司拟发行股份购买资产涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价

　　值提供价格参考。

　　三、评估对象和评估局限：评估对象为福建三安钢铁有限公司的股东所有权益。

　　评估局限为福建三安钢铁有限公司申报并经致同会计师事务所（出格普通合伙）审计

　　并出具致同审字（2015）第 350ZA0149 号审计报告审计的禁止 2015 年 3 月 31 日的全

　　部资产及干系欠债。

　　四、价格典范：本次评估价格典范为市场价格典范。

　　五、评估基准日：本次评估基准日为 2015 年 3 月 31 日。

　　六、评估方法：资产根本法、市场法

　　七、评估结论：

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　　评估报告

　　本次评估采纳资产根本法评估成果作为本报告的最终结果。福建三安钢铁有限公

　　司经致同会计师事务所（出格普通合伙）审计后的资产账面值为人民币

　　1,206,100,712.72 元，评估值为人民币 1,348,799,579.42 元，增值 142,698,866.70

　　元，增值率 11.83%。资产评估汇总表如下：

　　单元: 人民币万元

　　序号 项目 账面价格 评估价格 增减值 增值率%

　　1 运动资产 100,975.32 101,425.37 450.05 0.45

　　2 非运动资产 395,045.19 408,380.21 13,335.02 3.38

　　3 其中：可供出售金融资产净额 0.00 0.00 0.00

　　4 持有至到期投资净额 0.00 0.00 0.00

　　5 持久应收款净额 0.00 0.00 0.00

　　6 持久股权投资净额 9,000.00 10,247.72 1,247.72 13.86

　　7 投资性房地产净额 754.97 1,019.96 264.99 35.10

　　8 固定资产净额 348,383.45 349,046.17 662.72 0.19

　　9 在建工程净额 12,860.15 10,592.10 -2,268.05 -17.64

　　10 工程物质净额 0.00 0.00 0.00

　　11 固定资产整顿 0.00 0.00 0.00

　　12 出产性生物资产净额 0.00 0.00 0.00

　　13 油气资产净额 0.00 0.00 0.00

　　14 无形资产净额 16,883.91 30,340.58 13,456.67 79.70

　　15 开发支出 0.00 0.00 0.00

　　16 商誉净额 0.00 0.00 0.00

　　17 持久待摊费用 24.38 24.38 0.00 0.00

　　18 递延所得税资产 6,612.43 6,583.40 -29.03 -0.44

　　19 其他非运动资产 525.90 525.90 0.00 0.00

　　20 资产总计 496,020.51 509,805.58 13,785.07 2.78

　　21 运动欠债 369,600.37 369,600.37 0.00 0.00

　　22 非运动欠债 5,810.07 5,325.23 -484.84 -8.34

　　23 欠债总计 375,410.44 374,925.60 -484.84 -0.13

　　24 股东权益（净资产） 120,610.07 134,879.96 14,269.89 11.83

　　评估结论详细情况见评估明细表。

　　八、出格事项分析

　　1.对被评估单元存在的或许影响资产评估值的瑕疵事项及期后事项，在企业委托

　　时未作出格分析而评估人员凭据专业经历日常不能获悉的情况下，本评估机构及评估

　　人员不承担干系责任。

　　2.本评估公司未对委托方和被评估单元提供的有关经济行为批文、历史沿革、控

　　制关系、营业执照、权证、会计根据、财政报表、合并局限等证据资料或所扳连的责

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　　评估报告

　　任进行自力查看，亦不会对上述资料的真实性负责。

　　3.当然本项目评估过程中评估人员未发现被评估资产存在除本报告已披露外的其

　　他保证和抵押事务，可是，本评估报告的操纵者应当不依赖于本评估报告而对资产状

　　态做出自力的鉴定。

　　4.除非出格分析，本评估报告中的评估值以被评估单元对有关资产拥有完全的权

　　利为根本，未考虑因为被评估单元账面未表示的尚未支出某些费用或尚未完成干系手

　　续所形成的干系债务、影响。

　　5.本报告中的有关福建三安钢铁有限公司等描摹性的文字均摘自福建三安钢铁有

　　限公司提供给评估师的有关介绍资料，报告阅读者应将此视统一样寻常性的文字分析，而

　　不该视作评估机构与评估师对其有关情况的认同或宣传报道，公司不负责因有关介绍

　　与现实情况或许不符而产生的所有责任。

　　6.本报告所称“评估价格”系指所评估资产在保持现有用途稳固并持续筹谋，于

　　评估基准日及现有外部经济情况前提下，为本报告所列的目的而提出的公允估值意见。

　　7.本次评估局限系以委托方申报为依据。

　　8.本次评估中评估师对构筑物中土建部门和非标设备（包含根本、管网等潜在工

　　程）仅凭据有关预结算书、合同、图纸、账簿记载等认定工程量、工程质量、技术标

　　准，并进行了现场勘查,但未对上述技术指标自己进行试验测定，详细的工程量及数据

　　应以有权核定产权和造价的部门颁发的有关权属文件、造价查核书为准。

　　9.本次评估对购入的出产设备的评估，其重置价格为不含税价。

　　10.本次评估未对纳入评估局限的构筑物进行结构检测，以房屋构筑物、构筑物符

　　合国家有关平安尺度及正常斲丧为前提，按在其经济寿命期内能正常操纵进行评估。

　　11.列入本次评估的地皮操纵权面积以委托方申报数及提供的国有地皮证上记载

　　数据为评估依据，若有面积不同导致评估值的厘革应做响应调整。

　　12.限于客观前提本次评估未对被评估设备一一进行开机测试，设备合适打算建造

　　和国家行业有关划定要求，并假定设备能正常操纵。

　　13.本次评估发现部门固定资产尚未进行决算，凭据固定资产的账面组成情况，结

　　合福建三安钢铁有限公司提供的预结算书资料，采纳评估基准日的价格尺度进行评估。

　　14. 纳入本次评估局限的房屋构筑物中部门房屋所有权证正在打点中，已打点房

　　屋所有权证的，其构筑面积按其房产证上记载的面积进行评估，正在打点房产证的根

　　据委托方提供的资料进行评估，着现实权属及面积应以干系房屋主管部门办证登记为

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　　评估报告

　　准，若有面积不同导致评估值的厘革应做响应调整，本次评估未考虑办证费用及其对

　　评估成果的影响。

　　15. 投资性房地产账面价格不含分摊的地皮操纵权价格，分摊的地皮无单独的土

　　地证，本次评估对于投资性房地产分摊地皮操纵权面积按企业提供的占地面积 2572 ㎡

　　打定，投资性房地产评估值包含地皮操纵权价格。

　　16. 本报告未考虑因委估资产未来转让而产生的有关税收及费用。

　　17. 60 万吨高速棒材占地尚未打点国有地皮操纵权证及地皮出让合同，账面价格

　　列于无形资产中，本次评估按该用地征地账面值列示，未考虑地皮对地上构筑物影响。

　　18.本次评估结论未考虑运动性的影响。

　　19.本次评估结论未考虑控股权和少数股权溢折价的影响。

　　20.凭据企业提供的干系资料房产抵押面积为 140,602.09 平方米,无形资产地皮

　　操纵面积抵押为 885,250.47 平方米。

　　21.期后事项

　　21.1 诉讼事项

　　2015 年 6 月 3 日民生银行泉州分行向泉州市中级人民法院提起诉讼，要求公司对

　　福建省三明市物资再生操纵有限公司应向民生银行泉州分行偿还的以下两项债务承担

　　连带偿还责任：（1）商业单子融资款人民币 3,000.00 万元及自汇票到期日至现实还

　　款日的欠息；（2）民生银行泉州分行为实现债权而支出的律师费用、差盘缠、保证费

　　用和其他费用。2015 年 6 月 16 日泉州市中级人民法院向公司发送本案应诉看护书。

　　2015 年 6 月 19 日民生银行泉州分行向泉州市中级人民法院提起诉讼，要求公司

　　对福建省三明市物资再生操纵有限公司应向民生银行泉州分行偿还的以下两项债务承

　　担连带偿还责任：（1）商业单子融资款人民币 2.96 亿元及自汇票到期日至现实还款

　　日的欠息；（2）民生银行泉州分行为实现债权而支出的律师费用、差盘缠、保证费用

　　和其他费用。

　　针对上述案件，民生银行泉州分行别离于 2015 年 6 月 16 日和 2015 年 6 月 21 日

　　从公司在其处开立的银行账户中扣款 580,320.10 元和 1,590.30 元，共计 581,910.40

　　元。

　　公司于 2015 年 6 月 24 日向安溪县公安局报案，觉得上述商业单子融资中的单子

　　出票人三明市三源物资商业有限公司涉嫌伪造公司印章、与福建省三明市物资再生利

　　用有限公司或其他人员骗取民生银行泉州分行贷款 3.26 亿元。安溪县公安局已于 2015

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　　评估报告

　　年 6 月 26 日存案。禁止 2015 年 7 月 16 日，案件尚在调查中。

　　21.2 投资设立及注销子公司

　　2015 年 6 月经公司“第一届董事会 2015 年度第三次会议集会”及“2015 年第二次临

　　时股东会”决定，公司拟出资 50 万元设立全资子公司“安溪三安假日酒店治理有限公

　　司”、注销全资子公司福建三安钢铁废钢采纳有限公司。禁止 2015 年 7 月 16 日，设

　　立及注销子公司手续正在打点中。

　　21.3 评估基准日后至出具评估报告日，委托评估单元的一切筹谋运动均在正常范

　　围之内。无需披露而未披露的巨大事项。

　　21.4 报告提交日以后发生期后事项时，不能直接操纵本报告的评估结论。

　　21.5 在评估基准日后，有用期以内，如果资产数目及价格尺度发生厘革时，应按

　　如下原则处置惩罚处罚：

　　21.5.1 资产数目发生厘革，应凭据原评估方法对资产数目及金额进行响应调整。

　　21.5.2 资产价格尺度发生厘革，对资产评估价产生显着影响时，委托方应实时聘

　　请有资格的资产评估机构从头确定评估值。

　　21.5.3 因为评估基准日后资产数目、价格尺度的厘革，委托方在资产现实作价时

　　应赐与充分考虑，进行响应调整。

　　本评估报告结论操纵有用期为一年，即自2015年3月31日至2016年3月30日。

　　以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理大白评估结论，

　　应当阅读评估报告正文。

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　　评估报告

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　　产涉及的福建三安钢铁有限公司

　　股东所有权益价格

　　评估报告书正文

　　闽中兴评字（2015）第 1009 号

　　福建三钢闽光股份有限公司：

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司（以下简称“本公司”）继承贵

　　公司的委托，凭据有关法律、律例和资产评估准则、资产评估原则，采纳资产根本法

　　和市场法，按照必要的评估程序，对福建三安钢铁有限公司拟发行股份购买资产所涉

　　及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益在 2015 年 3 月 31 日的市场价格进行了评

　　估。现将资产评估情况报告如下:

　　一、委托方、被评估单元及其他评估报告操纵者

　　(一)委托方：福建三钢闽光股份有限公司

　　1.公司底子情况

　　营业执照注册号：350000100009562

　　住所：三明市梅列区工业中路群工三路

　　法定代表人姓名：黎立璋

　　注册资源：伍亿叁仟肆佰柒拾万元

　　创建日期：2001 年 12 月 26

　　营业期限：2001 年 12 月 26 至 2051 年 12 月 26

　　筹谋局限：炼铁；炼钢；炼焦；黑色金属铸造；钢压延加工；铁合金冶炼；金属

　　废料和碎屑加工处置惩罚处罚；金属结构、氮肥制造；危险化学品出产；煤炭、金属矿石、金

　　属材料、建材批发、零售、代购代销；再生物资采纳；燃气出产和供应；危险化学品、

　　化工产品（不含易制毒化学品）批发；对外商业；软件开发；信息系统集成办事；信

　　息技术咨询办事；钢铁技术咨询办事。（依法须经承诺的项目，经干系部门承诺后方

　　可开展筹谋运动。）

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　　评估报告

　　2.历史情况简介:

　　福建三钢闽光股份有限公司系经福建省人民政府承诺，由福建省三钢（集体）有

　　限责任公司为紧张建议人，团结厦门国贸集体股份有限公司、厦门港务集体有限公司

　　（于 2005 年 3 月 3 日依法集体改制变更为厦门国际港务股份有限公司）、钢铁研究总

　　院（于 2007 年 1 月 18 日更名为“中国钢研科技集体公司”）、中冶集体北京钢铁设

　　计研究总院、厦门市国光工贸成长有限公司、厦门鹭升物流有限公司、晋江市福明鑫

　　化建商业有限公司、闽东荣宏建材有限公司配合建议设立。

　　经中国证券监视治理委员会证监发行字[2006]171 号文承诺，公司于 2007 年 1 月

　　首次向社会公众公开发行人民币普通股股票 10,000 万股，发行后公司注册资源变更为

　　53470.00 万元，公司股票自 2007 年 1 月 26 日最先在深圳证券生意营业所上市生意营业，证券

　　简称为“三钢闽光”，证券代码为“002110”。

　　(二)被评估单元：福建三安钢铁有限公司

　　1、公司底子情况

　　注册号：350500400002381

　　注册资源：贰亿肆仟贰佰贰拾玖万柒仟伍佰玖拾捌圆整

　　公司典范：有限责任公司

　　住所：安溪县湖头镇

　　法定代表人：洪荣勇

　　创建日期：2001 年 11 月 06 日

　　营业期限：2001 年 11 月 06 日至 2051 年 11 月 06 日

　　筹谋局限：出产、生铁、钢坯、钢材、中宽带型材、氧气、液氧、氮气、液氨、

　　液氩。（依法须经承诺的项目，经干系部门承诺后方可开展筹谋运动）

　　2．历史沿革及股权结构

　　福建三安钢铁有限公司（以下简称公司或本公司）经安溪县外经贸局以安外经贸

　　字(2001)第 88 号文承诺设立的有限责任公司，于 2001 年 11 月 6 日领取了注册号为

　　350500400002381 的《企业法人营业执照》，注册所在：安溪县湖头镇，注册资源为

　　24,229.7598 万人民币元，并经泉州大同会计师事务所有限公司于 2012 年 8 月 3 日“泉

　　大会所验字（2012）第 358 号”《验资报告》予以验证。法定代表人：洪荣勇。

　　2005 年 3 月 28 日福建省人民政府颁发商外资闽泉合伙字(2001)0052 号承诺证书，

　　由中方福建三安集体有限公司（原福建泉州三安集体有限公司）及外方英属维尔京群

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　　评估报告

　　岛 HFA INC.(2005 年 2 月 2 日经安溪县外经贸局以安外经贸字[2005]第 8 号文承诺原

　　外方股东美国海发投资公司将所有股权转让给英属维尔京群岛 HFA INC.)配合组建公

　　司，工贸易务执照注册号：企合闽泉总字第 007268 号，注册资源 18,000 万元人民币，

　　其中：中方出资人民币 9,180 万元，占注册资源的 51%；外方出资外汇折合人民币 8,820

　　万元，占注册资源 49%，属中外合伙企业。2007 年 7 月 16 日福建三安集体有限公司与

　　福建省（冶金）控股有限责任公司签署股权转让协议，将其持有的公司 51%股权转让

　　给福建省（冶金）控股有限责任公司。2007 年 12 月 31 日，凭据闽冶办〔2007〕281

　　号文件，福建省（冶金）控股有限责任公司将公司 51%股权无偿划拨给福建省三钢（集

　　团）有限责任公司。

　　凭据 2008 年 4 月 1 日董事会决定、2008 年 4 月 3 日股权转让协议及 2008 年 4 月

　　8 日章程批改案划定，进行股权结构变更，变更后注册资源总额稳固，仍为 18,000 万

　　元人民币。其中：福建省三钢（集体）有限责任公司出资 9,180 万元，占注册资源 51%；

　　英属维尔京群岛 HFA INC.出资 8,280 万元，占注册资源 46%；厦门市信达安商业有限

　　公司出资 540 万元，占注册资源 3%。该事项已于 2008 年 4 月 25 日经安溪县对外商业

　　经济相助局以安外经贸字[2008]第 21 号文件批复赞成，并于 2008 年 5 月 12 日打点了

　　工商变更登记手续。

　　凭据 2009 年 11 月 20 日安外经贸［2009］84 号《安溪县外贸局关于赞成福建三

　　安钢铁有限公司股权转让等事项的批复》。

　　(1)赞成股东英属维尔京群岛 HFA INC. 将其在福建三安钢铁有限公司中持有股权

　　的 2.9733%转让给福建省冶金（控股）有限责任公司。

　　福建省冶金（控股）有限责任公司受让英属维尔京群岛 HFA INC.2.9733%股权后，

　　累计股权为 53.9733%；同时，依《福建省人民政府国有资产监视治理委员会关于福建

　　省三钢（集体）有限责任公司重组福建三安钢铁有限公司有关事项的函》（闽国资函

　　产权［2009］324 号）将 53.9733%股权无偿划拔给福建省三钢（集体）有限责任公司。

　　(2)股权变更后，福建三安钢铁有限公司注册资源稳固（注册资源为 18,000 万元

　　人民币），其中福建省三钢（集体）有限责任公司出资 9,715.194 万元人民币，占注

　　册资源 53.9733%；英属维尔京群岛 HFA INC.出资外汇折合人民币 7,744.806 万元，占

　　注册资源 43.0267%；厦门市信达安商业有限公司出资 540 万元人民币，占注册资源的

　　3%。

　　凭据 2010 年 8 月 31 日安外经贸字[2010]79 号《关于赞成福建三安钢铁有限公司

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 13 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　股份转让等事项的批复》，英属维尔京群岛 HFA INC. 将其在福建三安钢铁有限公司

　　中持有股权的 9.3615%转让给福建省安溪荣德矿业有限公司。股权变更后，福建三安

　　钢铁有限公司注册资源稳固（注册资源为 18,000 万元人民币），其中福建省三钢（集

　　团）有限责任公司出资 9,715.194 万元人民币，占注册资源 53.9733%；英属维尔京群

　　岛 HFA INC.出资外汇折合人民币 6,059.736 万元，占注册资源 33.6652%；厦门市信达

　　安商业有限公司出资 540 万元人民币，占注册资源的 3%；福建省安溪荣德矿业有限公

　　司出资 1,685.07 万元人民币，占注册资源的 9.3615%。福建三安钢铁有限公司的一切

　　债权债务由投资各方按股权比例承继。

　　2012 年 5 月 2 日公司董事会作出增资的决定，2012 年 6 月 25 日股东签署了《股

　　权变更协议书》及对章程进行从头修订，公司申请增加注册资源人民币 6,229.7598

　　万元，变更后的注册资源为人民币 24,229.7598 万元。新增注册资源由福建省三钢（集

　　团）有限责任公司、福建省安溪荣德矿业有限公司认缴，变更注册资源后股东为福建

　　省三钢（集体）有限责任公司出资 15,361.7404 万元,占注册资源 63.4003%；英属维

　　尔京群岛 HFA INC 出资 6,059.736 万元，占注册资源 25.0095%；厦门市信达安商业有

　　限公司出资 540 万元，占注册资源 2.2287%；福建省安溪荣德矿业有限公司出资

　　2,268.2834 万元，占注册资源 9.3615%。泉州市对外商业经济相助局于 2012 年 7 月

　　20 日以泉外经贸审（2012）第 45 号文件批复赞成增资事项，安溪县对外商业经济合

　　作局于 2012 年 7 月 30 日以安外经贸字（2012）第 3410.45 号文件转发赞成增资批复。

　　于 2012 年 8 月 3 日打点了工商变更登记手续。

　　2014 年 3 月 4 日通过股东会决定，赞成公司原股东英属维尔京群岛 HFA INC.将其

　　所持有公司 25.01%股权出资额 6,059.74 万元以 6,059.74 万元的价格转让给福建三安

　　集体有限公司。安溪县对外商业经济相助局于 2014 年 4 月 2 日以“安外经贸（2014）

　　9 号”文件批复赞成公司该股权转让。于 2014 年 4 月 30 日打点了工商变更登记手续。

　　禁止 2015 年 3 月 31 日，福建三安钢铁有限公司股东出资额及出资比例为：

　　实缴出资

　　股东姓名或名称 实缴出资占注册资源比例（%）

　　(RMB 万元)

　　福建省三钢（集体）有限责任公司 15,361.7404 63.40

　　福建三安集体有限公司 6,059.7360 25.01

　　厦门市信达安商业有限公司 540.00 2.23

　　福建省安溪荣德矿业有限公司 2,268.2834 9.36

　　3．近年资产、财政及筹谋状况

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 14 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　福建三安钢铁有限公司近年的资产、欠债及筹谋状况如下：

　　单元：人民币元

　　项目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2015 年 3 月 31 日

　　运动资产：

　　钱币资金 450,087,703.10 522,241,087.41 358,893,619.43

　　以公允价格计量且其变更计入当期损益的金融资产 -

　　应收单子 31,398,128.18 111,052,010.66 99,590,317.28

　　应收账款 31,976.30 1,329,724.78

　　预付款子 24,346,085.70 14,553,837.11 48,373,729.12

　　应收利息 - -

　　应收股利 - -

　　其他应收款 21,722,205.62 1,110,963.02 1,189,578.09

　　存货 670,642,721.54 484,215,745.49 500,376,251.50

　　别离为持有待售的资产 - -

　　一年内到期的非运动资产 - -

　　其他运动资产 26,505,706.22

　　运动资产合计 1,224,702,550.36 1,133,205,619.99 1,009,753,220.20

　　非运动资产：

　　可供出售金融资产 - -

　　持有至到期投资 - -

　　持久应收款 - -

　　持久股权投资 90,000,000.00 90,000,000.00 90,000,000.00

　　投资性房地产 7,901,058.38 7,619,970.02 7,549,697.93

　　固定资产 3,741,141,384.99 3,564,589,482.74 3,483,834,543.81

　　在建工程 47,162,225.41 82,074,372.90 128,601,476.58

　　工程物资 - -

　　固定资产整顿 - -

　　出产性生物资产 - -

　　油气资产 - -

　　无形资产 173,845,207.43 169,812,146.78 168,839,066.51

　　开发支出 - -

　　商誉 - -

　　持久待摊费用 - 245,833.36 243,750.04

　　递延所得税资产 36,944,782.23 56,632,690.70 66,124,327.54

　　其他非运动资产 9,297,442.60 3,437,540.00 5,259,024.00

　　非运动资产合计 4,106,292,101.04 3,974,412,036.50 3,950,451,886.41

　　资产总计 5,330,994,651.40 5,107,617,656.49 4,960,205,106.61

　　项目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2015 年 3 月 31 日

　　运动欠债：

　　短期借款 665,700,000.00 734,000,000.00 770,000,000.00

　　以公允价格计量且其变更计入当期损益的

　　- -

　　金融欠债

　　应付单子 1,314,000,000.00 1,216,500,000.00 983,000,000.00

　　应付账款 1,035,894,010.05 958,543,829.92 988,800,653.10

　　预收款子 242,360,298.95 328,424,122.04 371,026,847.55

　　应付职工薪酬 15,961,593.53 36,659,366.70 36,775,047.88

　　应交税费 13,308,968.45 55,886,824.91 24,572,642.56

　　应付利息 1,595,957.91 1,429,152.77 1,484,230.13

　　应付股利 - 400,000,000.00

　　其他应付款 13,738,673.48 7,277,419.15 67,344,316.68

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 15 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　别离为持有待售的欠债 - -

　　一年内到期的非运动欠债 148,000,000.00 53,000,000.00 53,000,000.00

　　其他运动欠债 - -

　　运动欠债合计 3,450,559,502.37 3,391,720,715.49 3,696,003,737.90

　　非运动欠债：

　　持久借款 53,000,000.00 -

　　应付债券 - -

　　持久应付款 250,236,806.54 80,750,000.00 52,000,000.00

　　专项应付款 - -

　　预计欠债 - -

　　递延所得税欠债 - -

　　其他非运动欠债 5,879,312.06 6,296,387.20 6,100,655.99

　　非运动欠债合计 309,116,118.60 87,046,387.20 58,100,655.99

　　欠债合计 3,759,675,620.97 3,478,767,102.69 3,754,104,393.89

　　所有者权益（或股东权益）：

　　实收资源（或股本） 242,297,598.00 242,297,598.00 242,297,598.00

　　资源公积 866,821,202.67 866,821,202.67 866,821,202.67

　　减：库存股 - - -

　　其他综合收益 - - -

　　专项储蓄 753,899.89 - -

　　盈余公积 48,329,033.89 54,795,130.02 54,795,130.02

　　日常风险预备 - -

　　未分配利润 413,117,295.98 464,936,623.11 42,186,782.03

　　所有者权益（或股东权益）合计 1,571,319,030.43 1,628,850,553.80 1,206,100,712.72

　　欠债和所有者权益（或股东权益）总计 5,330,994,651.40 5,107,617,656.49 4,960,205,106.61

　　项 目 2013 年度 2014 年度 2015 年 1-3 月

　　一、 营业收入 8,005,339,220.12 7,174,544,092.35 1,299,380,284.59

　　减：营业资本 7,715,842,766.49 6,836,391,774.85 1,273,734,125.89

　　营业税金及附加 10,730,253.14 17,460,979.51 3,201,166.76

　　销售费用 41,260,381.05 38,045,384.53 10,940,605.84

　　治理费用 128,698,246.95 113,214,746.28 27,950,527.43

　　财政费用 98,000,879.07 88,238,747.82 21,263,612.14

　　资产减值损失 655,114.54 1,017,817.54 662,605.25

　　加：公允价格变更收益（损失以“-”号填列）

　　投资收益（损失以“-”号填列） 6,000,000.00

　　其中：春联营企业和合营企业的投

　　- -

　　资收益

　　二、 营业利润（吃亏以“-”号填列） 10,151,578.88 80,174,641.82 -32,372,358.72

　　加：营业外收入 11,656,840.83 13,672,663.39 130,880.80

　　其中：非运动资产处置惩罚利得 64,258.86 - -

　　减：营业外支出 5,336,729.41 9,106,665.92

　　其中：非运动资产处置惩罚损失 5,090,390.05 9,015,724.70

　　三、利润总额（吃亏总额以“-”号填列） 16,471,690.30 84,740,639.29 -32,241,477.92

　　减:所得税费用 4,816,752.79 20,079,678.02 -9,491,636.84

　　四、净利润（净吃亏以“-”号填列） 11,654,937.51 64,660,961.27 -22,749,841.08

　　备注：上述表中的数据由福建三安钢铁有限公司提供，2013 年度、2014 年度报表、

　　2015 年 3 月 31 日报表经过致同会计师事务所（出格普通合伙）审计。

　　4.福建三安钢铁有限公司介绍

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 16 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　福建三安钢铁有限公司创建于 2001 年,位于福建安溪县。

　　三安钢铁公司总占地面积 1833 亩，现有员工 3420 人，已形成了包含烧结、炼铁、

　　炼钢、连铸、轧钢等工序在内的冶金团结企业，是福建省第二大钢铁出产基地。公司

　　设备自动化水平高，环保举措完满，全厂实现利用自动化、治理信息化、出产干净化。

　　2003 年通过了 ISO9001；2000 认证。

　　如今拥有烧结、炼铁、炼钢、连铸、轧钢等工序，紧张设备有：烧结机、炼铁高炉、

　　转炉、连铸机、棒线材轧钢线、制氧机、煤气柜，水处置惩罚处罚举措以及机修运输、供电等

　　配套举措。现紧张产品为高等第构筑钢材。

　　5.公司机关结构情况如下：

　　福建三安钢铁有限公司机关结构图

　　股东会

　　董事会

　　监事会

　　经理层

　　人 生

　　信

　　力 产 安 质

　　息 技

　　资 供 销 财 机 能 全 量 办 监 保

　　自 术

　　源 应 售 务 动 源 环 计 公 察 卫

　　动 中

　　管 部 部 部 部 管 保 量 室 室 部

　　理 化 心 理 部 部

　　部

　　部 部

　　物

　　烧 炼 炼 轧 动 综 流

　　结 铁 钢 钢 力 合 中

　　厂 厂 厂 厂 厂 厂 心

　　6.投资子公司情况及股权比例

　　被投资单元名称 投资日期 持股比例% 投资源钱

　　福建三安钢铁废钢采纳有

　　2012 年 5 月 100 50,000,000.00

　　限公司

　　福建省三安环保资源有限

　　2011 年 7 月 40 40,000,000.00

　　公司

　　7.委托方与被评估单元之间的关系： 委托方福建三钢闽光股份有限公司与被评

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　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　估单元福建三安钢铁有限公司为关联企业，系统一母公司福建省三钢（集体）有限责

　　任公司节制下的两个公司。

　　（三）委托方以外的其他评估报告操纵者：仅供委托方凭据国家法律、律例划定

　　为实现本次目的干系经济行为而操纵本报告，无其他评估报告操纵者。

　　二、评估目的

　　本次评估是凭据福建省冶金（控股）有限责任公司【闽冶综（2015）148 号】关

　　于赞成福建三钢闽光股份有限公司拟进行巨大资产重组的函，为福建三钢闽光股份有

　　限公司拟发行股份购买资产涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格提供价格

　　参考。

　　三、评估对象和评估局限

　　评估对象为福建三安钢铁有限公司的股东所有权益。

　　评估局限为福建三安钢铁有限公司申报并经致同会计师事务所（出格普通合伙）

　　审计并出具致同审字（2015）第 350ZA0149 号审计报告审计的禁止 2015 年 3 月 31 日

　　的所有资产及干系欠债。详细如下：

　　单元：人民币元

　　项目 2015 年 3 月 31 日

　　运动资产：

　　钱币资金 358,893,619.43

　　以公允价格计量且其变更计入当期损益的金融资产

　　应收单子 99,590,317.28

　　应收账款 1,329,724.78

　　预付款子 48,373,729.12

　　其他应收款 1,189,578.09

　　存货 500,376,251.5

　　运动资产合计 1,009,753,220.20

　　非运动资产：

　　持久股权投资 90,000,000.00

　　投资性房地产 7,549,697.93

　　固定资产 3,483,834,543.81

　　在建工程 128,601,476.58

　　无形资产 168,839,066.51

　　持久待摊费用 243,750.04

　　递延所得税资产 66,124,327.54

　　其他非运动资产 5,259,024.00

　　非运动资产合计 3,950,451,886.41

　　资产总计 4,960,205,106.61

　　项目

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 18 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　运动欠债：

　　短期借款 770,000,000.00

　　应付单子 983,000,000.00

　　应付账款 988,800,653.10

　　预收款子 371,026,847.55

　　应付职工薪酬 36,775,047.88

　　应交税费 24,572,642.56

　　应付利息 1,484,230.13

　　应付股利 400,000,000.00

　　其他应付款 67,344,316.68

　　一年内到期的非运动欠债 53,000,000.00

　　其他运动欠债

　　运动欠债合计 3,696,003,737.90

　　非运动欠债：

　　持久应付款 52,000,000.00

　　其他非运动欠债 6,100,655.99

　　非运动欠债合计 58,100,655.99

　　欠债合计 3,754,104,393.89

　　所有者权益（或股东权益）：

　　实收资源（或股本） 242,297,598.00

　　资源公积 866,821,202.67

　　减：库存股

　　盈余公积 54,795,130.02

　　日常风险预备

　　未分配利润 42,186,782.03

　　所有者权益（或股东权益）合计 1,206,100,712.72

　　欠债和所有者权益（或股东权益）总计 4,960,205,106.61

　　注：基准日财政数据经致同会计师事务所（出格普通合伙）审计并出具致同审字

　　（2015）第 350ZA0149 号审计报告。

　　1．经核实，委托评估对象和评估局限与经济行为涉及的评估对象和评估局限平等，

　　上述账面值业经致同会计师事务所（出格普通合伙）审计并揭晓尺度无生存意见。

　　2.评估紧张资产情况

　　福建三安钢铁有限公司纳入本次评估的紧张实物资产为存货、投资性房地产、房

　　屋构筑物、电子设备、地皮操纵权等,以及各子公司存货、房屋构筑物、设备、地皮使

　　用权等。

　　此外持有两家控股公司福建省三安环保资源有限公司和福建三安钢铁废钢采纳有

　　限公司。

　　实物资产的特点如下：

　　（1）房屋构筑物

　　福建三安钢铁有限公司紧张为出产厂房、车间、出产配套举措，办公楼及保存福

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　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　利房等。

　　（2）设备

　　福建三安钢铁有限公司设有烧结、炼铁、炼钢、轧钢、动力（含清水、制氧、煤

　　气、石灰、供电等）五个分厂，如今紧张有烧结机、炼铁高炉、转炉、连铸机、棒线

　　材轧钢线、制氧机、煤气柜，水处置惩罚处罚举措以及机修运输、供电等配套举措。此外尚有

　　车辆，办公电子设备等。

　　（3）无形资产

　　纳入本次评估局限的无形资产紧张为地皮操纵权，共 23 宗地，其中物流场地皮 2

　　宗列在在建工程科目，高棒地皮操纵权未办证。

　　（4）存货

　　存货紧张为线材、棒材等产制品，以及矿粉等原材料，以及低值易耗品、钢坯等。

　　3.企业申报的表外资产的典范、数目

　　企业申报评估的资产所有为企业账面记载的资产，未申报表外资产。

　　4.未引用其他机构出具的报告结论。

　　四、价格典范及其定义

　　1.本企业价格评估所选取的价格典范为：市场价格典范。

　　2.价格定义表述：所谓市场价格是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受

　　任何欺压的情况下，评估对象在评估基准日的公开市场进行正常公平生意营业的价格估计

　　数额。

　　3.价格典范选取的理由及依据：凭据本次评估目的、特定市场前提及评估对象状

　　况，确定本次企业价格评估所选取的价格典范为市场价格。

　　五、评估基准日：

　　本次评估基准日为 2015 年 3 月 31 日。

　　确定评估基准日的干系事项分析：

　　（一）本项目评估基准日确定的理由：因为资产评估是对某一时点的资产及欠债

　　状况提出公允价格结论，选择月末日期的会计期末作为评估基准日，能够较周全反映

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　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　评估对象资产及欠债的集体情况；同时本评估基准日与评估人员现实评估日期也较为

　　接近，使评估人员能更好地掌握委评资产的基准日状况，真实反映委评资产基准日的

　　现时代价。为确切地反映评估对象的公允价格，有利于本项目评估目的顺利实现，经

　　评估机构与委托方及企业平等商定，确定本项目资产评估基准日为 2015 年 3 月 31 日。

　　（二）本次评估的一切取价尺度和利率、汇率、税率均为评估基准日有用的价格

　　尺度和利率、汇率、税率。

　　六、评估依据

　　（一）经济行为依据

　　1.资产评估营业约定书。

　　2.福建省冶金（控股）有限责任公司关于赞成福建三钢闽光股份有限公司拟进行

　　巨大资产重组的函【闽冶综（2015）148 号】。

　　（二）紧张法律律例依据

　　1.《国有资产评估治理举措》(国务院第 91 下令，1991 年)。

　　2.《国有资产评估治理举措实施细则》(国资办发[1992]第 36 号)。

　　3.《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》。

　　4.《国有资产评估治理几多标题的划定》（财政部[2001]第 14 下令）。

　　5.《企业国有产权转让治理暂行举措》（国资委、财政部[2003]第 3 下令）。

　　6.《企业国有资产监视治理暂行条例》（国务院[2003]第 378 下令）。

　　7.《企业国有资产评估治理暂行举措》（国资委 [2005]第 12 下令）。

　　8.《关于增强企业国有资产评估治理工作有关标题的看护》（国资产权[2006]274

　　号）。

　　9.《中华人民共和国城镇国有地皮操纵权出让和转让暂行条例》（国务院令第 55

　　号）。

　　10.《城镇地皮分等定级规程》（GB/T18507-2014）。

　　11.《城镇地皮估价规程》（GB/T 18508-2014）。

　　12.《房地产估价规范》(GB/T50291-1999)。

　　13.《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第 538 号）。

　　14.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第 50

　　号）。

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 21 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　15.《灵活车欺压报废尺度划定》（2012 年第 12 号）。

　　16.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（2001 年国务院第 294 下令）。

　　17.其他有关法律律例。

　　（三）评估准则和指导意见

　　1.《资产评估准则——底子准则》及《资产评估职业道德准则——底子准则》（财

　　企［2004］20 号）。

　　2.《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准

　　则—营业约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评估准则—机器设备》、

　　《资产评估准则—不动产》、《资产评估价格典范指导意见》（中评协[2007]189 号、

　　中评协[2011]230 号）。

　　3.《企业国有资产评估报告指南》（中评协[2011]230 号）。

　　4.《资产评估准则——企业价格》（中评协[2011]227 号）。

　　5.《资产评估准则—无形资产》（中评协[2008]217 号）。

　　6.《资产评估执业道德准则—自力性》（中评协[2012]248 号）。

　　7.《资产评估利用专家提醒——上市公司巨大资产重组评估报告披露》。

　　8.《评估机构营业质量节制指南》（中评协[2010]214 号）。

　　9.《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18 号）。

　　10.《投资性房地产评估指导意见》（试行）（中评协[2009]211 号）。

　　11.其他有关准则。

　　（四）权属依据

　　1．被评估单元福建三安钢铁有限公司营业执照复印件；

　　2．被评估单元福建三安钢铁有限公司财政报表复印件；

　　3．被评估单元福建三安钢铁有限公司评估基准日审计报告复印件；

　　4．验资报告、历年审计报告；

　　5. 纳入评估局限的资产所对应的其他权属证实文件等；

　　6.大型设备购置合同、发票等复印件；

　　7.房屋所有权证、地皮操纵证、灵活车行驶证；

　　8．委托方、被评估单元承诺函；

　　9．干系财政、筹谋销售资料；

　　10．其他干系评估资料。

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 22 页 共 45 页

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　　评估报告

　　（五）取价依据

　　1．国家有关部门发布的统计资料、技术尺度、规范文件等方面的资料；

　　2．企业提供的有关资产、财政、筹谋等方面的资料；

　　3．评估人员现场清查、取证、记载等方面的资料；

　　4. 我司掌握的类似构筑工程造价指标；

　　5. 委托方及被评估单元提供的有关产权资料、工程预算干系资料和其他资料；

　　6.《成立工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)；《福建省构筑工程斲丧量

　　定额》（FJYD-101-2005）；《福建省构筑装饰装修工程斲丧量定额》(FJYD-201-2005)；

　　《福建省安装工程斲丧量定额》(FJYD-301-2012～FJYD-312-2012)；《福建省市政工

　　程斲丧量定额》 (FJYD-401～407-2005)；《福建省住房和城乡成立厅关于调整成立

　　工程人工预算单价的看护》（闽构筑函[2013]92 号）及福建省、泉州市成立工程造价

　　治理部门发布的有关文件； 2015 年 3 月安溪县成立工程紧张材料价格信息；《冶金

　　工业成立工程预算定额》（2012 年版）；

　　7.《成立工程监理与干系办事收费治理划定》（发改价格〔2007〕670 号）；

　　8.《福建省成立工程造价咨询办事收费尺度表》（闽价〔2002〕房 457 号）；

　　9.《底子成立财政治理划定》(财建[2002]394 号)；

　　10.《最新资产评估常用数据与参数手册》；

　　11.《中国机电产品报价手册》、《中国机电产品市场价格目录》；

　　12.《打定机市场》、《中国电子商情》；

　　13.《全国资产评估价格信息》；

　　14.我司掌握的有关资料及评估人员现场勘探所掌握的情况资料；

　　15.《安溪县人民政府关于实施 2011 年城镇地皮基准地价通告》 安政地[2014]43

　　号）、《安溪县 2011 年基准地价修编成果应用方案》；

　　16.《工程勘查打算收费治理划定》（计价格（2002）10 号）；

　　17.《泉州市人民政府关于调整全市征地赔偿尺度的看护》(泉政文〔2012〕316

　　号)及安溪县当地现行征地赔偿尺度；

　　18.“福建省物价局、福建省成长操持委员会转发国家计委关于印发成立项如今期

　　工作咨询收费暂行划定的看护”（ 闽价〔2000〕房字 422 号）；

　　19.“国家计委、国家情况保护总局关于规范情况影响咨询收费有关标题的看护”

　　（计价格[2002]125 号）；

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　　评估报告

　　18.本次评估中涉及的国家及处所其他干系法律、律例；

　　20.国家有关部门发布的统计资料、技术尺度、规范文件等方面的资料；

　　21.企业提供的干系资料；

　　22.其他有关参考资料。

　　（六）参考资料及其依据

　　1. 被评估单元提供的评估基准日及前三年会计报表、账册与根据；

　　2. 被评估单元提供的资产评估申报表；

　　3. 有关市场价格资料。

　　七、评估方法

　　（一）评估方法的选择

　　企业价格评估紧张有资产根本法、收益法和市场法三种评估方法。

　　1.市场法

　　市场法指将评估对象与参考企业、在市场上已有生意营业案例的企业、股东权益、证

　　券等权益性资产进行比较以确定评估对象价格的评估思路。其操纵的底子前提有：

　　1.1 存在一个生动的公开市场，且市场数据比较充分。

　　1.2 公开市场上有合理比较根本的可比的生意营业案例。

　　1.3 能够收集可比的生意营业案例的干系资料。

　　2.收益法

　　收益法是指通过将被评估企业预期收益折现以确定评估对象价格的评估思路。采

　　用收益法的前提前提：

　　2.1 评估对象的预期收益可以推测并可以用钱币权衡。

　　2.2 获得预期收益所承担的风险可以推测并可用钱币权衡。

　　2.3 评估对象预期获利年限可以推测。

　　3.资产根本法（资本法）

　　资产根本法（资本法）是指在评估企业各项资产价格和欠债的根本上确定评估对

　　象价格的评估思路。采纳资本法的前提前提有：

　　3.1 评估对象处于持续操纵状况。

　　3.2 可以调查取得购建评估对象的现行途径及响应的社会匀称资本资料。

　　4.评估方法的选用

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　　评估报告

　　因为福建三安钢铁有限公司属于钢铁行业企业，随着海内宏观经济进入调整期及

　　鄙俚产业进入周期性低谷，同时陪伴繁荣期投资过旺导致钢铁行业呈现产能过剩、供

　　求失衡、利润下降等等，该行业形成较大的行业性风险；凭据历史数据盈利的状况难

　　以合理的加以推测，故不宜采纳收益法进行评估；

　　资产根本法（资本法）是指在合理评估企业各项资产价格和欠债的根本上确定评

　　估对象的价格的评估思路，本次可收集到各项资产和欠债的详细资料；又因我国钢铁

　　上市公司数目较多，能够找到与福建三安钢铁有限公司可比参考对象，故此次评估选

　　用资产根本法（资本法）及市场法进行评估，经过综合阐明确定以资产根本法评估结

　　果作为本次评估的评估结论。

　　（二）资产根本法详细应用

　　评估思路：评估人员在对企业各个单项资产和欠债进行评估的根本上，别离求出

　　各项资产的评估值并累加求和，再扣减欠债，获得净资产评估值。

　　在评估过程中，评估人员凭据各项资产及欠债的详细情况，别离采纳不同的评估

　　方法，详细如下：

　　1. 关于运动资产的评估

　　1.1 钱币资金

　　①现金存放在出纳处。本次评估，由公司评估专业人员会同出纳实地皮点检查日

　　库存现金,并倒推清查基准日库存现金是否与账面数合适。即以盘点日的库存现金账面

　　余额加盘点日至评估基准日的库存现金账面镌汰数，减去盘点日至评估基准日的库存

　　现金账面增加额，得出评估基准日的库存现金账面应有数。

　　②银行存款在核实银行对账单，函证无误根本上以评估基准日致同会计师事务所

　　（出格普通合伙）审计报告的核定命为评估值。

　　1.2 应收单子，本次评估中评估人员核实了企业应收单子的单子典范，收集大额

　　应收单子复印件，经核实后乃至同会计师事务所（出格普通合伙）审计确认后的账面

　　值为评估值。

　　1.3 应收款子(应收账款、其他应收款)在查阅会计根据，借助历史资料和如今的

　　调查情况，详细阐明数额，账龄和缘故因由，款子采纳情况，欠款人资金、名望、筹谋管

　　理现状等,并进行响应函证工作。对于有充分理由信任所有能收回以及有经常性营业往

　　来且诺言好的客户按所有应收额打定评估值；对于账龄较长且有证据表白无法收回的

　　且审计已 100%提坏账预备或属于费用性质支出的项目，直接评估为 0；此外非押金、

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　　评估报告

　　保证金性质类款子，参考坏账预备计提政策，确定各应收款子可收回价格，同时将已

　　计提坏账预备评估为 0。

　　预付账款在查阅会计根据，详细阐明干系营业内容、金额、账龄和缘故因由，确定评

　　估值。属于费用性质支出的项目，直接评估为 0；此外非押金、保证金性质类款子，

　　参考坏账预备计提政策，确定可收回价格，同时将已计提坏账预备评估为 0。

　　1.4 存货紧张为原材料、库存商品、在产品、在库低值易耗品。评估人员向存货

　　治理人员询问了解存货情况，对存货进行抽查盘点，与账面进行核对,未发现失效、变

　　质、残损、废品等存货；

　　1.4.1 库存商品，日常以其完全资本为根本，凭据该产品市场销售情况决定是否

　　加上恰当的利润。对于很是畅销的产品，凭据其出厂销售价格减去销售费用和所有税

　　金确定评估值；对于正常销售的产品，凭据其出厂销售价格减去销售费用、所有税金

　　和恰当数额的税后净利润确定评估值；对于勉强能销售出去的产品，凭据其出厂销售

　　价格减去销售费用、所有税金和税后净利润确定评估值；

　　1.4.2 在产品，在产品核算内容为企业正在制造尚未竣工的产品，评估人员向被

　　评估单元调查了解了产制品的出产工艺、出产流程；产制品的销售模式、供需关系、

　　市场价格信息、了解到在产品账面金额包含主材费、其他辅助材料及分摊的人工费和

　　制造费用；考虑到在产品还需经过出产才气销售，同时因为钢材价格变更较大，对于

　　在产品按经核实无误后致同会计师事务所（出格普通合伙）审计后的账面值列示；

　　1.4.3 在库低值易耗品，凭据清稽核实后的数目乘以市场购买价，系外购产品，

　　紧张为近期购入的，价格变更不大，按致同会计师事务所（出格普通合伙）审计后的

　　账面值列示；

　　1.4.4 原材料，凭据清稽核实后的数目，按基准日企业提供市价评估。

　　2.非运动资产的评估

　　2.1 持久股权投资的评估：

　　持久股权投资中控股的子公司按母公司的评估基准日进行集体评估，按评估后的

　　净资产乘以母公司的股权比例后的价格作为母公司持久股权投资的评估值。采纳的评

　　估方法为资产根本法。

　　2.2 投资性房地产的评估

　　对投资性房地产通过案例比较法或许收益还原法获取待估值房地产的市场匀称价

　　格，然后考虑列入本局限内投资性房地产详细约定的租金与资产周边相类似物业的客

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　　评估报告

　　观合理市场租金的的不同，以两者租金差额的累计折现值作为租约对公允价格的影响

　　值。

　　即：委估对象的公允价格=各委估对象房地产的市场匀称价格－现有租约对公允价

　　值的影响值

　　2.3 固定资产的评估

　　2.3.1 房屋构筑物的评估

　　本次评估局限包含委托方申报的材料场工程、烧结厂、石灰窑工程、清水工程、

　　煤气工程、炼铁工程、炼钢工程、轧钢、铁路专用线、保存福利区等构筑物及构筑物。

　　凭据《资产评估准则-不动产》和《房地产评估规范》，房屋构筑物的评估方法通

　　常有比较法、收益法、资本法和假设开发法等四种评估方法。市场法实用于同类房地

　　产生意营业实例较多的评估；收益法实用于有收益或有潜在收益的房地产评估；资本法适

　　用于无市场依据或市场依据不充分而不宜采纳市场法、收益法进行评估的情况下的房

　　地产评估。

　　凭据被评估单元提供的构筑物明细清单,委估对象紧张为较出格的专业性较高的

　　工业构筑及从属用房，周边类似可比生意营业案例较少，出租性收入不易确定，故市场法、

　　收益法难以操纵，本次评估紧张采纳资本法进行评估。

　　所谓资本法是求取委估对象在评估基准日的重置价格或重建价格，扣除折旧，以

　　此估算委估对象的客观合理价格或价格的一种评估方法。其打定公式为：评估值=重置

　　资本×综合成新率。

　　重置资本=构筑安装工程费+专业费用+治理费用+销售费用+投资利息+销售税费+

　　开发利润

　　其中：

　　（1）构筑安装工程费用

　　构筑安装工程费用包含建造房屋所发生的土建工程费、安装工程费、装饰装修工程费

　　等费用。其中：土建工程包含根本工程、日常土建工程、装饰工程等，安装工程包含给排

　　水工程、照明工程、采暖工程、消防工程等。依据被评估单元提供的建安工程预（决）算

　　资料和本公司所掌握的当地不同建、构筑物造价，按当地 2015 年 3 月成立工程紧张人工、

　　材料（综合）预算价格对工程预（决）算造价进行调整，确定评估基准日的重置工程造价。

　　（2）前期及其他费用

　　紧张包含以下几项：

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　　评估报告

　　①项如今期工程费：凭据“福建省物价局、福建省成长操持委员会转发国家计委

　　关于印发成立项如今期工作咨询收费暂行划定的看护”（ 闽价〔2000〕房字 422 号），

　　以建安工程造价的必定比例取定；

　　②勘探费、打算费: 凭据国家计委、成立部“关于发布《工程勘查打算收费治理

　　划定》的看护”（计价格（2002）10 号），以建安工程造价的必定比例取定；

　　③工程监理费：工程成立监理费＝打算阶段＋招标阶段＋施工阶段，凭据国家发

　　展改革委、成立部关于印发《成立工程监理与干系办事收费治理划定》的看护（发改

　　价格〔2007〕670 号）及工程的现实情况，以建安工程造价的必定比例取定；

　　④工程造价咨询费:造价咨询费＝工程施工图预算、结算或标底的编制＋工程施工

　　图预算、结算或标底的查核，凭据《福建省成立工程造价咨询办事收费尺度表》（闽

　　价〔2002〕房 457 号）及工程的现实情况，以建安工程造价的必定比例取定；

　　⑤情况影响评价费: 凭据“国家计委、国家情况保护总局关于规范情况影响咨询

　　收费有关标题的看护”（计价格[2002]125 号），以工程造价的必定比例取定；

　　⑥工程保险费: 凭据当地现实情况，以建安工程造价的必定比例取定；

　　⑦团结试运转费：以建安工程造价的必定比例取定。

　　（3）根本举措配套费：包含城市规划要求配套的蹊径、给排水（给水、雨水、污

　　水、中水）、电力、燃气、热力、电信、有线电视等举措；估价对象场外根本举措建

　　设费已涵括在地皮取得价格中，场内的根本举措成立费紧张为厂区蹊径、挡墙、人防、

　　消防、给水、供电、雨污排水、邮电等。

　　（4）成立单元治理费：成立单元治理费是指成立单元从项目开工之日起至打点竣

　　工财政决算之日止发生的治理性质的开支。包含：工作人员工资及福利费、办公费和

　　差盘缠等，凭据“财政部关于印发《底子成立财政治理划定》的看护”(财建[2002]394

　　号)团结工程的现实情况，按建安工程造价与前期费用之和的必定比例计取。

　　(5)销售费用

　　销售费用是指预售或销售开发完成后的房地产的必要支出。本次评估对象为企业

　　自建自用厂房，故可不计取该项费用。

　　（6）资金资本

　　即应计利息,计息期按正常成立工期,利率取评估基准日银行基建贷款利率、资金

　　视为成立期内正常均匀投入,计息根本为建安工程造价、前期费用及治理费之和。

　　投资利率：R=（1+r）P/2-1，其中：

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　　评估报告

　　R——投资利率，

　　r——现行银行年贷款利率，

　　P——各建、构筑物的工期，

　　资金资本=（建安费用+前期费用+治理费）* R

　　(7)销售税费

　　销售税费是指预售或销售开发完成后的房地产应由卖方缴纳的税费。本次评估对

　　象为企业自建自用的出产用房，可不计取该项费用。

　　(8)开发利润

　　开发利润：凭据房屋属性，属于自建自用的工业构筑物及配套举措不取开发利润。

　　（9）成新率的确定

　　确定构筑物成新率时应周全考虑或许引起不动产贬值的紧张因素，合理估算各种

　　贬值。构筑物的贬值包含实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值。

　　经阐明，委估构筑物均能满足正常的出产须要，未发现显着的功能性及经济性贬

　　值因素，故本次评估仅打定实体性贬值。评估人员通过现场了解及现场查察,对所评房

　　屋构筑物参照不同工程结构进行阐明比较,团结现场调查,对构筑物的地基根本、承重

　　柱梁、墙体、楼面、屋盖、防水及地面面层、门窗、粉刷、水电配套举措等进行查察

　　记载,同时考虑所评物业的内在质量外貌形态、购造年限及寻常维护调养和操纵状况因

　　素,参照房屋构筑物寿命操纵年限别离采纳年限法和现场打分法确定成新率，然后采纳

　　简朴加权匀称法确定综合成新率。本次评估对于房屋构筑物采纳综合成新率法测算其

　　成新率，对于单元价格小的采纳年限法测算其成新率。

　　①年限法

　　成新率=尚可操纵年限/（已操纵年限+尚可操纵年限）×100%

　　房屋构筑物操纵年限

　　房屋分类 寿命年限 房屋分类 寿命年限

　　(年) (年)

　　1.钢结构 3.钢筋混凝土砖混结构

　　其中: 出产用房 50 其中: 出产用房 40

　　受侵蚀出产用房 30 受侵蚀出产用房 30

　　受强侵蚀出产用房 15 受强侵蚀出产用房 15

　　非出产用房 55 非出产用房 50

　　2.钢筋混凝土框架结构 4.砖木结构

　　其中: 出产用房 50 其中:出产用房 30

　　受侵蚀出产用房 35 非出产用房 40

　　受强侵蚀出产用房 15 5.浅近结构 10

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　　评估报告

　　非出产用房 60

　　构筑物： 按紧张构件及用途确定

　　构筑物分类 耐用年限 构筑物分类 耐用年限 构筑物分类 耐用年限

　　1.管道 6.破碎场 20 11.挡墙

　　供水管道 16 7.砼电缆沟 20 干砌 15

　　供气管道 16 砖砌电缆沟 15 浆砌 20

　　2.露天库 20 8.砼通廊 30 12.围墙 15

　　3.露天框架 30 9.各类砼槽 30 砖砌 15

　　4.烟囱 30 10.蹊径 13.各类护栏 15

　　5.砼各类池 30 砼路面 10 14.设备根本 随设备操纵年限

　　砖砌池 20 泥结路面 5 15.砼平台 20

　　16.水塔 30

　　②分值法

　　成新率=结构部门合计得分×结构部门批改系数+装修部门合计得分×装修部门修

　　正系数+设备部门合计得分×设备部门批改系数

　　框架结构 肴杂结构 砖木结构

　　结构类别

　　设备 设备 设备

　　结构 装修 结构 装修 结构 装修

　　批改系数 (水电) (水电) (水电)

　　部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门

　　楼层

　　单 层 0.85 0.05 0.1 0.7 0.2 0.1 0.8 0.15 0.05

　　二～三层 0.8 0.1 0.1 0.6 0.2 0.2 0.7 0.2 0.1

　　四～六层 0.75 0.12 0.13 0.55 0.15 0.3

　　七层以上 0.8 0.1 0.1

　　③综合成新率=年限法成新率*权重+分值法成新率*权重

　　（7）评估净值=评估原值*综合成新率

　　2.3.2 设备类的评估

　　本次评估紧张采纳资本法。

　　(1)机器设备的评估

　　评估值=重置资本×综合成新率

　　重置资本的确定

　　须要安装的重置资本组成日常包含如下内容：设备购置价、运杂费、安装工程费、

　　前期费及其他费用、成立单元治理费和资金资本等；不须要安装的设备日常只包含设

　　备购置价和运杂费。

　　因此，设备的重置资本打定公式为：

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　　评估报告

　　对于须要安装的设备：

　　其重置资本=设备购置价+运杂费+安装工程费+前期费及其他费用+成立单元治理

　　费+资金资本

　　对于不须要安装的日常设备：

　　其重置资本=设备购置价+运杂费

　　A 设备购置价的确定

　　通过向出产厂家询问评估基准日市场价格，或从有关报价资料上查找现行市场价

　　格以及参考同类公司迩来购置设备的合同价格确定。

　　B 设备运杂费的确定

　　参考企业提供的委估设备购置合同及最新资产评估常用数据与参数手册确定。

　　C 安装工程费的确定

　　参考企业的安装工程量资料及评估基准日当地的市场材料价格进行调整确定。

　　D 前期费及其他费用的确定

　　前期费及其他费用的确定凭据国家干系划定别离打定出各类费用。

　　E 成立单元治理费

　　成立单元治理费的确定凭据国家干系划定打定出其费用。

　　F 资金资本的确定

　　资金资本凭据项目合理成立工期，按照评估基准日贷款利率，以设备购置费、运

　　杂费、安装工程费、前期费及其他费用、成立单元治理费五项之和为基数定期确定。

　　以匀称投入、单利打定。

　　G 增值税抵扣

　　凭据财税[2008]170 号可凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第

　　538 号）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第

　　50 号）的有关划定，对于合适增值税抵扣前提的，按照设备购置价打定出响应的增值

　　税进行抵扣。

　　H 成新率的确定

　　对于机器设备，通过对设备操纵状况的现场调查，查阅有关设备的运行状况、主

　　要技术指标等资料，以及向有关工程技术人员、利用维护人员核实该设备的技术状况，

　　并考虑有关各类设备的现实操纵年限的划定，以及该设备的已操纵年限等因素，由评

　　估人员凭据现实操纵状况确定尚可操纵年限后综合确定成新率，其打定公式为：

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　　评估报告

　　综合成新率=尚可操纵年限/(尚可操纵年限+已操纵年限)×100%

　　（2）电子设备的评估

　　对在用的电子设备采纳资本法进行评估。

　　底子打定公式为：设备的评估值=重置资本×成新率

　　①电子设备的重置资本以现场市场价格（不含增值税）为根本确定重置资本，还

　　包含购置该设备应考虑的其他合理辅助费用（安装费、运杂费等）。

　　②办公电子设备的成新率首先是凭据设备的经济操纵年限、已操纵年限确定其理

　　论成新率，以及通过对设备操纵状况的现场调查，合理确定设备的物理性斲丧，同时

　　通过向有关设备治理操纵人员询问该设备的操纵效能，综合确定其成新率。

　　理论成新率即年限成新率的打定方法为：

　　年限成新率=尚可操纵年限/(已操纵年限+尚可操纵年限) ×100%

　　(3)车辆的评估

　　设备的评估值=重置资本×成新率

　　重置资本的确定：

　　资本法是用现时前提下，从头购置一个全新状况下的被评估资产所需的所有重置

　　资本，乘以成新率，其乘积即作为评估值。车辆的重置资本由购置价、购置附加税、

　　其他费用（如验车上牌费、手续费）等三部门组成。

　　①购置价：参照车辆所在地同类车型最新生意营业的市场价格（不含增值税）确定，

　　对于部门已经停产的车辆，以同品牌机能邻近的可更换车型的市场价格确定其购置价，

　　其他费用依据处所车辆治理部门的合同收费尺度水平确定。（凭据财税〔2013〕37 号

　　文划定，增值税日常纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的增值税专用发票的

　　进项税额，可不再区分是否自用，均可抵扣进项税额。

　　②车辆购置税：凭据 2001 年国务院第 294 下令《中华人民共和国车辆购置税暂行

　　条例》的有关划定：车辆购置税应纳税额＝计税价格×10%，纳税人购买自用车辆的计

　　税价格应不包含增值税税款。故：车辆购置税=购置价/(1+17%)×10%

　　③成新率的确定：车辆的成新率以年限成新率、里程成新率并团结对车辆的操纵

　　状况的现场调查，并综合考虑现实技术状况、技术前进、设备负荷与操纵率、维修保

　　养状况等因素综合确定其成新率。

　　年限成新率的打定方法为：

　　年限成新率=尚可操纵年限/(已操纵年限+尚可操纵年限) ×100%

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 32 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　里程成新率的打定方法为：

　　里程成新率=(划定行驶里程-现实行驶里程)/划定行驶里程×100%

　　综合成新率凭据孰低原则取值。

　　2.4 在建工程的评估

　　了解在建工程概况，收集有关合同、协议，并按照结构进行分类统计，分析位置、

　　结构、面积等；查阅与收集总平面陈设图、施工图等构筑图纸、概预算书、规划承诺

　　证、成立承诺证、企业分析等资料。核着实建工程的性质、内容以及账面价格组成，

　　对于尚未竣工的按核实无误的账面值评估，对于已竣工的紧张参照固定资产、无形资

　　产地皮操纵权评估方法。

　　2.5 无形资产的评估

　　（1）无形资产-地皮操纵权的评估

　　凭据《城镇地皮估价规程》（以下简称《规程》）,通行的估价方法有市场比较

　　法、收益还原法、剩余法、资本迫近法、基准地价系数批改法等。估价方法的选择应

　　按照地价评估的《技术规程》,凭据当地地产市场发育情况并团结委估对象的详细特点

　　及估价目的等,选择恰当的估价方法。委估宗地为工业用地，凭据委估地皮的有关资料

　　和评估目的，本次评估宜采纳基准地价系数批改法及资本迫近法进行评估。

　　所谓基准地价系数批改法是指操纵当地政府拟订的基准地价作为参照物，对其期

　　日因素、地域因素和个别因素等进行系数批改，从而求取待估地块公平市场价格的一

　　种估价方法。

　　底子公式为:

　　P=P1b×（1+∑Ki）×Kj+D；

　　式中：P—待估宗地价格；

　　P1b—某用途、某级别（均质地域）的基准地价；

　　∑Ki—宗地批改系数；

　　Kj—估价期日、容积率、地皮操纵年期等其他批改系数；

　　D—开发水平批改；

　　所谓资本迫近法就是以开发地皮所淹灭的各项费用之和为紧张依据，再加上必定

　　的利润、利息、应缴纳的税金和地皮增值收益来推算地皮价格的估价方法。

　　底子公式：地皮价格=（地皮取得费+地皮开发费+税费+投资利息+投资利润+地皮

　　增值收益）*地价批改

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 33 页 共 45 页

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　　评估报告

　　（2）无形资产-其他无形资产的评估

　　无形资产核实了其他无形资产账面价格的组成和计价依据、摊销情况收集无形资

　　产的权属证实材料、种类、详细名称、技术特征、存在形式、形成过程，核实取得的

　　法律手续是否完整；在核实无误的根本上以评估基准日致同会计师事务所（出格普通

　　合伙）审计报告的核定命为评估值。

　　2.5 递延所得税资产的评估

　　递延所得税资产是企业核算资产或欠债、以及未作为资产和欠债确认，但按照税

　　律例定可以确定其计税根本的项目，在后续计量过程中因企业会计准则划定，产生的

　　账面价格与其计税根本的可抵扣暂时性不同对企业未来所得税造成的影响。

　　评估人员就不同产生的缘故因由、形成过程进行调查和了解，核实该不同在确定未来

　　收回资产或清偿欠债时代的应纳税所得额时，是否将导致产生可抵扣金额，核实核算

　　的金额是否合适企业会计制度及税法的干系划定。在此根本上确定递延所得税资产的

　　评估值。

　　2.6 持久待摊费用的评估

　　持久待摊费用了解了持久待摊费用发生的缘故因由，查阅了持久待摊费用的记账根据，

　　核实了费用的发生日期、预计摊销月数，已摊销月数以及基准日后尚存受益月数；经

　　核实无误后，以评估基准日致同会计师事务所（出格普通合伙）审计报告的核定命为

　　评估值。

　　2.7 其他非运动资产的评估

　　其他非运动资产调查了解了其他非运动资产发生的缘故因由，核实了评估基准日确认

　　其他非运动资产的记账根据，经核实无误后以评估基准日致同会计师事务所（出格普

　　通合伙）审计报告的核定命为评估值。

　　3.关于欠债的评估

　　紧张包含短期借款、应付单子、应付股利、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、

　　应交税费、应付利息、其他应付款、一年内到期的非运动欠债、持久应付款、其他非

　　运动欠债。评估人员对企业的欠债进行审稽核实，各项欠债在核实的根本上以核实确

　　认后的账面值作为评估值，恰当考虑是否存在不需支出的金额；金额较大的已发函询

　　证，并以回函确认数为评估值。

　　（三）市场法

　　本次评估选用上市公司比较法，紧张采纳市净率（P/B)估值模型进行评估。上市

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 34 页 共 45 页

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　　评估报告

　　公司比较法的底子步伐详细如下：

　　1.选择可比企业在海内 A 股资源市场中，通太过析、对比，选用与被评估单元的

　　营业及规模邻近的上市公司为可比企业。

　　2.选择、打定、调整价格比率对比被评估单元和可比企业的财政报表进行阐明调

　　整。通过对其多角怀抱化阐明、比较，选择价格比率。并在打定市净率（P/B)时，充

　　分考虑企业资产规模、筹谋本事、盈利本事、资产营运状况和偿债本事等对被评估单

　　位价格影响较大因素，进行打定、调整。

　　3.运用价格比率得出评估成果,考虑必定的缺乏运动性折扣，得出被评估单元股东

　　所有权益价格，以市净率（P/B)为例，打定公式如下：

　　被评估单元股东所有权益价格=上市可比公司价格比率 P/B*被评估单元评估基

　　准日净资产*（1-缺乏运动性折扣）

　　八、评估程序实施过程和情况

　　本公司继承评估委托后，凭据国家有关资产评估的原则和划定，按照本公司与委

　　托方签署的资产评估营业约定书所约定的事项，机关评估人员对评估局限内的资产进

　　行了评估。本次评估工作最先于 2015 年 4 月 8 日，结束于 2015 年 7 月 16 日。先后经

　　过继承委托、资产清查、评定估算、评估汇总、提交报告等过程。详细步伐如下：

　　（一）继承委托阶段

　　了解评估资产如今状况，掌握并大白委托营业性质、目的、局限等底子领宜，签

　　订资产评估营业约定书。机关评估工作小组，拟订资产评估实施方案和工作时间操持。

　　（二）资产清查阶段

　　由本评估项目负责人凭据拟订的操持，教导企业填报有关资产评估申报明细表，

　　为保证所填列明细的真实与完整，要求福建三安钢铁有限公司首先进行周全清查，并

　　由评估人员提前到场，同时，收集资产评估所需法律、律例和行业、企业资料，取得

　　与评估资产有关的权属证实。

　　（三）评定估算阶段

　　凭据国家资产评估有关原则和划定，针对已确定的评估局限及详细对象，掌握各

　　项评估资产历史和现状，并进一步审阅填报的资产评估资料，对审阅后的有关数据进

　　行必要的核查、鉴别，对实物资产进行核对，察看、记载、阐明，同时，开展市场调

　　研、询价工作，收集有关价格资料，再采纳选定的评估方法对各项资产及欠债予以评

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 35 页 共 45 页

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　　评估报告

　　定估算。

　　（四）评估汇总阶段

　　凭据对各类资产的初步评估成果，进行汇总阐明，确认评估工作中没有发生重复

　　或漏掉评估，并凭据汇总阐明情况，对评估成果进行调整、修改和完满。

　　（五）提交报告阶段

　　凭据评估工作情况，起草评估报告书，并经本公司内部三级查核，最后提交正式

　　评估报告书。

　　九、评估假设

　　本评估报告的阐明和结论仅在设定的以下假设前提下创建：

　　（一）评估前提：本次评估是以公司持续筹谋为评估假设前提。

　　（二）评估假设：

　　1.日常假设

　　（1）以委托方及被评估单元提供的所有文件材料真实、有用、正确为假设前提。

　　（2）以国家宏观财政、经济政策和所在地域社会经济情况没有发生巨大厘革为假

　　设前提。

　　（3）以筹谋营业及评估所依据的税收政策、法律、律例、信贷利率、汇率变更等

　　不发生足以影响评估结论的巨大厘革为假设前提。

　　（4）本次评估假设无其他未被申报的账外资产和欠债、抵押或保证事项、巨大诉

　　讼或期后事项，且被评估单元对列入评估局限的资产拥有正当权力为假设前提。

　　（5）以不发生地震、火灾等其他不行抗力因素为假设前提。

　　2.出格假设

　　（1）假设评估基准日后被评估单元在现有治理方式和治理水平的根本上，筹谋范

　　围、方式与如今保持平等。

　　（2）假设评估基准日后被评估单元的产品保持如今的市场竞争态势。

　　（3）以设定的出产方式、出产规模、产品结构、投资和开发技术水平为基准且持

　　续筹谋。

　　本评估报告及评估结论是依据上述评估前提、评估假设，以及本评估报告中确定

　　的原则、依据、前提、方法和程序得出的成果，若上述前提和假设前提发生厘革时，

　　本评估报告及评估结论日常会自行失效。

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 36 页 共 45 页

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　　评估报告

　　十、评估结论

　　（一） 两种评估方法评估成果比较阐明

　　本公司本着自力、公正、科学、客观的原则，运用资产评估法定的程序和公允的

　　方法，采纳了资产根本法（资本法）和市场法对福建三安钢铁有限公司的股东所有权

　　益价格进行了评估。

　　1.资产根本法（资本法）的评估

　　福建三安钢铁有限公司经致同会计师事务所（出格普通合伙）审计后的股东所有

　　权 益 价 值 （ 净 资 产 ） 账 面 值 为 人 民 币 1,206,100,712.72 元 ， 评 估 值 为 人 民 币

　　1,348,799,579.42 元，增值 142,698,866.70 元，增值率 11.83%。资产评估汇总表如

　　下：

　　单元: 人民币万元

　　序号 项目 账面价格 评估价格 增减值 增值率%

　　1 运动资产 100,975.32 101,425.37 450.05 0.45

　　2 非运动资产 395,045.19 408,380.21 13,335.02 3.38

　　3 其中：可供出售金融资产净额 0.00 0.00 0.00

　　4 持有至到期投资净额 0.00 0.00 0.00

　　5 持久应收款净额 0.00 0.00 0.00

　　6 持久股权投资净额 9,000.00 10,247.72 1,247.72 13.86

　　7 投资性房地产净额 754.97 1,019.96 264.99 35.10

　　8 固定资产净额 348,383.45 349,046.17 662.72 0.19

　　9 在建工程净额 12,860.15 10,592.10 -2,268.05 -17.64

　　10 工程物质净额 0.00 0.00 0.00

　　11 固定资产整顿 0.00 0.00 0.00

　　12 出产性生物资产净额 0.00 0.00 0.00

　　13 油气资产净额 0.00 0.00 0.00

　　14 无形资产净额 16,883.91 30,340.58 13,456.67 79.70

　　15 开发支出 0.00 0.00 0.00

　　16 商誉净额 0.00 0.00 0.00

　　17 持久待摊费用 24.38 24.38 0.00 0.00

　　18 递延所得税资产 6,612.43 6,583.40 -29.03 -0.44

　　19 其他非运动资产 525.90 525.90 0.00 0.00

　　20 资产总计 496,020.51 509,805.58 13,785.07 2.78

　　21 运动欠债 369,600.37 369,600.37 0.00 0.00

　　22 非运动欠债 5,810.07 5,325.23 -484.84 -8.34

　　23 欠债总计 375,410.44 374,925.60 -484.84 -0.13

　　24 股东权益（净资产） 120,610.07 134,879.96 14,269.89 11.83

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 37 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　评估结论详细情况见评估明细表。

　　2. 评估成果与账面值比较变更情况及缘故因由：

　　2.1 应收账款评估增值 69,985.51 元，系按各应收账款可收回情况评估，以及坏

　　账预备评估为 0 等缘故因由配合影响造成的；

　　2.2 其他应收款评估减值 79,993.13 元, 系费用性支出以及坏账预备评估为 0 等

　　缘故因由配合影响造成的；

　　2.3 存货评估增值 4,510,499.80 元，紧张系原材料按基准日企业提供基准日的市

　　价评估、产制品按基准日前后企业提供同类产品的销售价格扣除干系税金及附加、所

　　得税等，同时凭据产品的销售情况，扣除净利润折减率确定评估值造成的；

　　2.4 持久股权投资评估增值 12,477,187.38 元，系投资福建三安钢铁废钢采纳有

　　限公司、福建省三安环保资源有限公司，按母公司的评估基准日对子公司进行企业价

　　值评估，按子公司评估后的股东所有权益价格（净资产）乘以母公司持有的股权比例

　　后的价格作为持久股权投资的评估值，系评估值相对账面资本高造成评估增值；

　　2.5 投资性房地产评估增值 2,649,897.07 元,系投资性房地产以资本计价和账面

　　价格不包含分摊的地皮操纵权价格造成的；

　　2.6 固定资产评估增值 6,627,122.96 元，房屋构筑物减值系将预估工程中的设备

　　安装部门调整至机器设备中评估、基建期至评估基准日时代预算人工、材料、呆板台

　　班价格有较大变更。设备类增值紧张系房屋构筑物中设备安装工程并入设备评估，材

　　料价格下降，人工费上涨，以及固定资产会计折旧年限与评估折旧年限不同等缘故因由共

　　同影响产生；

　　2.7 在建工程评估减值 22,680,518.09 元，系期初投资源钱较大；

　　2.8 无形资产评估增值 134,566,689.59 元，系地皮原始取得资本相对较低，而评

　　估基准日时代地皮价格有必定水平上涨；

　　2.9 递延所得税资产评减值 290,332.92 元，系坏账预备及其他非运动欠债评估为

　　零响应的递延所得税资产冲回造成；

　　2.10 其他非运动欠债评估减值 4,848,328.53 元,系无需支出款子并生存相对应税

　　收评估造成的。

　　3.市场法的评估

　　经采纳市场法评估，福建三安钢铁有限公司股东所有权益（净资产）账面值为人

　　民币 120,460.07 万元，评估值为人民币 156,700.00 万元，评估增值 36,239.93 万元，

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 38 页 共 45 页

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　　评估报告

　　增值率 30.08%。

　　（二）评估结论的确定

　　资产根本法评估后净资产为 134,879.96 万元，市场法评估后股东所有股权价格为

　　156,700.00 万元，市场法比资产根本法高 21,820.04 万元。不同产生缘故因由紧张是两种

　　评估方法考虑的角度不同，资本法是从企业现有账面资产的再取得途径考虑的，市场

　　法是通过与资源市场上可比公司进行对比阐明的根本上，得出的评估对象价格的一种

　　方法，本次评估所选取的可比公司当然在多个层面与可比公司具有较强的可比性，但

　　因为目的公司筹谋模式的特色性，使得其与可比公司在销售模式、目的市场等方面仍

　　然存在必定的不同，这些不同或许对评估成果造成弊端。此外，随着宏观经济进入调

　　整期及鄙俚产业进入周期低谷，同时陪伴繁荣期投资过旺导致钢铁行业呈现产能过剩、

　　供求失衡、利润下降等等，形成较大的行业风险，市场对该风险的反映，不能真实体

　　现其价格水平。鉴于本次评估的目的，选用资产根本法（资本法）评估成果更为合理。

　　考虑到本次评估目的是拟发行股份购买资产，因为市场法的成果受市场波动影响

　　较大，出于稳当的原则，故在本次评估中，选用资产根本法评估成果作为本次评估的

　　评估结论，即福建三安钢铁有限公司股东所有权益（净资产 ）账面值为人民币

　　1,206,100,712.72 元，评估值为人民币 1,348,799,579.42 元，增值 142,698,866.70

　　元，增值率 11.83%。

　　十一、出格事项分析

　　1.对被评估单元存在的或许影响资产评估值的瑕疵事项及期后事项，在企业委托

　　时未作出格分析而评估人员凭据专业经历日常不能获悉的情况下，本评估机构及评估

　　人员不承担干系责任。

　　2.本评估公司未对委托方和被评估单元提供的有关经济行为批文、历史沿革、控

　　制关系、营业执照、权证、会计根据、财政报表、合并局限等证据资料或所扳连的责

　　任进行自力查看，亦不会对上述资料的真实性负责。

　　3.当然本项目评估过程中评估人员未发现被评估资产存在除本报告已披露外的其

　　他保证和抵押事务，可是，本评估报告的操纵者应当不依赖于本评估报告而对资产状

　　态做出自力的鉴定。

　　4.除非出格分析，本评估报告中的评估值以被评估单元对有关资产拥有完全的权

　　利为根本，未考虑因为被评估单元账面未表示的尚未支出某些费用或尚未完成干系手

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 39 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　续所形成的干系债务、影响。

　　5.本报告中的有关福建三安钢铁有限公司等描摹性的文字均摘自福建三安钢铁有

　　限公司提供给评估师的有关介绍资料，报告阅读者应将此视统一样寻常性的文字分析，而

　　不该视作评估机构与评估师对其有关情况的认同或宣传报道，公司不负责因有关介绍

　　与现实情况或许不符而产生的所有责任。

　　6.本报告所称“评估价格”系指所评估资产在保持现有用途稳固并持续筹谋，于

　　评估基准日及现有外部经济情况前提下，为本报告所列的目的而提出的公允估值意见。

　　7.本次评估局限系以委托方申报为依据。

　　8.本次评估中评估师对构筑物中土建部门和非标设备（包含根本、管网等潜在工

　　程）仅凭据有关预结算书、合同、图纸、账簿记载等认定工程量、工程质量、技术标

　　准，并进行了现场勘查,但未对上述技术指标自己进行试验测定，详细的工程量及数据

　　应以有权核定产权和造价的部门颁发的有关权属文件、造价查核书为准。

　　9.本次评估对购入的出产设备的评估，其重置价格为不含税价。

　　10.本次评估未对纳入评估局限的构筑物进行结构检测，以房屋构筑物、构筑物符

　　合国家有关平安尺度及正常斲丧为前提，按在其经济寿命期内能正常操纵进行评估。

　　11.列入本次评估的地皮操纵权面积以委托方申报数及提供的国有地皮证上记载

　　数据为评估依据，若有面积不同导致评估值的厘革应做响应调整。

　　12.限于客观前提本次评估未对被评估设备一一进行开机测试，设备合适打算建造

　　和国家行业有关划定要求，并假定设备能正常操纵。

　　13.本次评估发现部门固定资产尚未进行决算，凭据固定资产的账面组成情况，结

　　合福建三安钢铁有限公司提供的预结算书资料，采纳评估基准日的价格尺度进行评估。

　　14. 纳入本次评估局限的房屋构筑物中部门房屋所有权证正在打点中，已打点房

　　屋所有权证的，其构筑面积按其房产证上记载的面积进行评估，正在打点房产证的根

　　据委托方提供的资料进行评估，着现实权属及面积应以干系房屋主管部门办证登记为

　　准，若有面积不同导致评估值的厘革应做响应调整，本次评估未考虑办证费用及其对

　　评估成果的影响。

　　15. 投资性房地产账面价格不含分摊的地皮操纵权价格，分摊的地皮无单独的土

　　地证，本次评估对于投资性房地产分摊地皮操纵权面积按企业提供的占地面积 2572 ㎡

　　打定，投资性房地产评估值包含地皮操纵权价格。

　　16. 本报告未考虑因委估资产未来转让而产生的有关税收及费用。

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 40 页 共 45 页

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　　评估报告

　　17. 60 万吨高速棒材占地尚未打点国有地皮操纵权证及地皮出让合同，账面价格

　　列于无形资产中，本次评估按该用地征地账面值列示，未考虑地皮对地上构筑物影响。

　　18.本次评估结论未考虑运动性的影响。

　　19.本次评估结论未考虑控股权和少数股权溢折价的影响。

　　20.凭据企业提供的干系资料房产抵押面积为 140,602.09 平方米,无形资产地皮

　　操纵面积抵押为 885,250.47 平方米。

　　21.期后事项

　　21.1 诉讼事项

　　2015 年 6 月 3 日民生银行泉州分行向泉州市中级人民法院提起诉讼，要求公司对

　　福建省三明市物资再生操纵有限公司应向民生银行泉州分行偿还的以下两项债务承担

　　连带偿还责任：（1）商业单子融资款人民币 3,000.00 万元及自汇票到期日至现实还

　　款日的欠息；（2）民生银行泉州分行为实现债权而支出的律师费用、差盘缠、保证费

　　用和其他费用。2015 年 6 月 16 日泉州市中级人民法院向公司发送本案应诉看护书。

　　2015 年 6 月 19 日民生银行泉州分行向泉州市中级人民法院提起诉讼，要求公司

　　对福建省三明市物资再生操纵有限公司应向民生银行泉州分行偿还的以下两项债务承

　　担连带偿还责任：（1）商业单子融资款人民币 2.96 亿元及自汇票到期日至现实还款

　　日的欠息；（2）民生银行泉州分行为实现债权而支出的律师费用、差盘缠、保证费用

　　和其他费用。

　　针对上述案件，民生银行泉州分行别离于 2015 年 6 月 16 日和 2015 年 6 月 21 日

　　从公司在其处开立的银行账户中扣款 580,320.10 元和 1,590.30 元，共计 581,910.40

　　元。

　　公司于 2015 年 6 月 24 日向安溪县公安局报案，觉得上述商业单子融资中的单子

　　出票人三明市三源物资商业有限公司涉嫌伪造公司印章、与福建省三明市物资再生利

　　用有限公司或其他人员骗取民生银行泉州分行贷款 3.26 亿元。安溪县公安局已于 2015

　　年 6 月 26 日存案。禁止 2015 年 7 月 16 日，案件尚在调查中。

　　21.2 投资设立及注销子公司

　　2015 年 6 月经公司“第一届董事会 2015 年度第三次会议集会”及“2015 年第二次临

　　时股东会”决定，公司拟出资 50 万元设立全资子公司“安溪三安假日酒店治理有限公

　　司”、注销全资子公司福建三安钢铁废钢采纳有限公司。禁止 2015 年 7 月 16 日，设

　　立及注销子公司手续正在打点中。

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 41 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　21.3 评估基准日后至出具评估报告日，委托评估单元的一切筹谋运动均在正常范

　　围之内。无需披露而未披露的巨大事项。

　　21.4 报告提交日以后发生期后事项时，不能直接操纵本报告的评估结论。

　　21.5 在评估基准日后，有用期以内，如果资产数目及价格尺度发生厘革时，应按

　　如下原则处置惩罚处罚：

　　21.5.1 资产数目发生厘革，应凭据原评估方法对资产数目及金额进行响应调整。

　　21.5.2 资产价格尺度发生厘革，对资产评估价产生显着影响时，委托方应实时聘

　　请有资格的资产评估机构从头确定评估值。

　　21.5.3 因为评估基准日后资产数目、价格尺度的厘革，委托方在资产现实作价时

　　应赐与充分考虑，进行响应调整。

　　十二、评估报告操纵限制

　　1.评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。

　　2.评估报告只能由评估报告载明的评估报告操纵者操纵。

　　3.未征得评估机构赞成，评估报告的所有或许部门内容不得被摘抄、引用或许披

　　露于公开媒体，法律、律例划定以及干系当事方尚有约定的除外。

　　4.本评估报告结论的操纵有用期为一年，即从 2015 年 3 月 31 日至 2016 年 3 月

　　30 日。

　　5.资产评估结论不该该被觉得是对评估对象可实今世价的保证。

　　6.当政策调整对评估结论产生巨大影响时，应当从头确定评估基准日进行评估。

　　十三、评估报告日期

　　评估报告日为 2015 年 7 月 16 日。

　　（本报告报告号为：闽中兴评字（2015）第 1009 号，评估值为 134,727.49 万元）

　　中国注册资产评估师：

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　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　法定代表人：

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司

　　二○一五年七月十六日

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 43 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资

　　产涉及的福建三安钢铁有限公司

　　股东所有权益价格

　　评估报告附件

　　闽中兴评字（2015）第 1009 号

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司

　　中国福州

　　二○一五年七月十六日

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 44 页 共 45 页

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的福建三安钢铁有限公司股东所有权益价格

　　评估报告

　　福建三钢闽光股份有限公司拟发行股份购买资

　　产涉及的福建三安钢铁有限公司

　　股东所有权益价格

　　评估附件清单

　　1、评估基准日审计报告复印件。

　　2、经济行为文件。

　　3、紧张权属资料。

　　4、委托方、被评估单元营业执照复印件。

　　5、委托方承诺函、被评估单元承诺函。

　　6、注册资产评估师的承诺函。

　　7、评估机构资格证书复印件。

　　8、评估机构法人营业执照副本复印件。

　　9、签字注册资产评估师资格证书复印件。

　　福建中兴资产评估房地产地皮估价有限责任公司 第 45 页 共 45 页

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